Planejamento Financeiro: Planejamento Imobiliário Joshua Husbands A célebre filantropia de Warren Buffet levou muito interesse em contribuir com instituições de caridade. Nesta série de artigos, aprenda sobre a criação de uma fundação de caridade, a doação de ações da empresa e a navegação nas questões relacionadas com a legislação tributária e de valores mobiliários. A Parte 1 enfatiza as fundações privadas, os presentes de ações diretas para instituições de caridade e os fundos aconselhados pelos doadores e as questões envolvidas na transferência de opções de ações ou estoque restrito. Christopher Cline A confiança de restrição de caridade (CRT) é um pilar do planejamento imobiliário. Embora concebidos para doações de caridade, os CRTs podem desempenhar um papel no planejamento financeiro para as concessões de ações. Susan Daley Depois que você morre, os impostos podem ser devidos sobre o valor de sua propriedade. Um pilar do planejamento imobiliário é transferir ativos que provavelmente apreciarão valor, como opções de estoque, fora do seu controle, muito antes de você morrer. Christopher Cline e Joshua Husbands Restrições podem ser aplicadas quando você está financiando um CRT com o estoque da sua empresa. Essas considerações determinam se sua estratégia faz sentido ou é mesmo possível. Christopher Cline e Joshua Husbands Neste artigo, discutimos o uso de CRTs para diversificar as participações em ações da sua empresa, sem responsabilidade imediata sobre o imposto sobre o rendimento, enquanto você apoia uma instituição ou faz acreditar. Elyse G. Kirschner e Carlyn S. McCaffrey O concedente - A fiduidade de anuidade retida (GRAT) é uma das melhores técnicas atualmente disponíveis para transferir ações da empresa ou outros ativos investidores para membros da família com pouco ou nenhum custo fiscal de propriedade ou presente. No entanto, mudanças legislativas propostas pela administração Obama teriam um impacto negativo sobre isso. Saiba mais sobre a técnica GRAT antes que as regras fiscais mudem. Joshua Husbands A célebre filantropia de Warren Buffet suscitou muito interesse em contribuir com instituições de caridade. Na Parte 2 desta série de artigos, saiba sobre a legislação tributária e de valores mobiliários associada a doações de ações da empresa para instituições de caridade e fundações privadas. Elyse G. Kirschner e Carlyn S. McCaffrey Você pode aproveitar os atuais regimes fiscais de transferência de presente, propriedade e poupança de geração. Transfira as grandes explorações de estoque da empresa fora de sua propriedade usando presentes e fianças. Carol Cantrell O planejamento tributário para aposentados pode ser mais desafiante que foi durante seus anos de trabalho. Você precisa monitorar constantemente todas as opções e participações em ações da empresa como parte de seu portfólio geral. A Parte 3 analisa as questões especiais que podem surgir após a sua aposentadoria, incluindo a Segurança Social que coordena com as distribuições mínimas exigidas para IRAs e seus 401 (k) movendo-se para outro estado e o gifting do estoque. Você deve ler os termos do seu plano de ações e acordo de concessão. Se o plano permitir a transferência após a morte aos beneficiários, você deve obter o. As opções não cobradas não são tributadas ou incluídas na sua propriedade. O valor de todas as opções de ações adquiridas, mas não exercidas, seria. Na data da morte, as ações de empresas de capital aberto geralmente recebem o. É semelhante ao tratamento tributário para quaisquer presentes de estoque. Você pode fazer presentes anuais para qualquer número de destinatários até o montante anual especificado, sem qualquer impacto fiscal. Os consultores financeiros muitas vezes dizem aos clientes uma participação substancial em ações para considerar fazer. A maioria dos planos de ações não permitem isso para opções de estoque ou estoque restrito durante sua vida (ou seja, transferível somente na morte), ou eles só permitem isso. Quando você é o fiduciário de uma garantia de renda garantida (GRAT) e o beneficiário durante o período de pagamento da anuidade, a proibição da lei de valores mobiliários sobre insider trading. A maioria dos planos de ações não permitem isso para ações restritas ou opções de ações. Os credores também não aceitam ações restritas como garantia porque. Suas oportunidades de planejamento imobiliário são mais eficazes com o estoque da empresa do que com as opções. Como regra geral, o contributo das próprias opções de ações para um CRT é bastante. Alguns especialistas assumem a posição de uma transferência de crédito AMT, pelo menos em um estado de propriedade da comunidade. Tenha muito cuidado, já que as ações do IRS e as novas regras encerraram o uso dessas técnicas. Antes dos desenvolvimentos recentes, alguns planejadores de impostos aconselharam. O uso de uma confiança cega vai além das proteções dos planos da Regra 10b5-1, mas tem mais restrições. Esses são fiduciários concedentes irrevogáveis com. As regras finais para ISOs que o IRS emitiu em 2 de agosto de 2004, permitem. Supondo que seu plano de ações permita isso e não permitiu que você nomeie um beneficiário, transferindo as opções adquiridas não exercidas para uma confiança viva. Começa a correr no dia seguinte à sua morte, que é quando seu emprego é oficialmente encerrado. Obtenha o máximo de opções de ações do empregado Carregando o jogador. Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram há muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair altos executivos e nos últimos anos se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de seus empregados. Compreender a natureza das opções de compra de ações. A tributação e o impacto na renda pessoal são fundamentais para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de compra de ações do empregado Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e a diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Código de Receita Federal (mais neste tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo). Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal. Data de concessão, expiração, aquisição e exercício Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como a data da concessão). Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações (o empregado recebe o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado elemento de pechincha) e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Imposto de opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também possui um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado remuneração e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado do estoque no momento do exercício é de 50. O elemento de negociação no contrato é (50 - 25) x 1002,500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: a concessão não é uma transação tributável. No entanto, nenhum evento tributável é relatado no exercício, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100 investidos). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, existem outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas em estoque de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 (no máximo) do plano geral de investimento. Embora você possa se sentir confortável investindo uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta. Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Métodos de contabilidade que se concentram em impostos, em vez de aparência de demonstrações financeiras públicas. A contabilidade tributária é regida. O efeito boomer refere-se à influência que o cluster geracional nascido entre 1946 e 1964 tem na maioria dos mercados. Um aumento no preço das ações que muitas vezes ocorre na semana entre o Natal e o Ano Novo039s Day. Existem inúmeras explicações. Um termo usado por John Maynard Keynes usado em um de seus livros econômicos. Em sua publicação de 1936, a Teoria Geral do Emprego. Um ato de legislação que faz um grande número de reformas às leis e regulamentos dos planos de previdência dos EUA. Esta lei fez vários. Uma medida da parte ativa da força de trabalho de uma economia. A taxa de participação refere-se ao número de pessoas que são.
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